Трябва ли да декларираме пари, получени от чужбина?

Кога България облага доходите от чужбина?

Получавате заплата, хонорар, пенсия или друга сума от чужбина? Ако живеем и работим в България, но получаваме доходи и от чужбина, може да възникне въпросът къде трябва да платим данъка върху тях. Например български гражданин отива за няколко месеца в Италия и започва сезонна работа. Ако според италианското законодателство той трябва да плати данък върху доходите си там, а едновременно с това е данъчно задължено лице и в България, на пръв поглед изглежда, че ще трябва да плати два пъти.

В действителност това не означава автоматично двойно плащане на един и същ данък. Между държавите съществуват механизми, които целят да предотвратят именно такова двойно облагане.

Какво означава „двойно данъчно облагане“?

Международно двойно данъчно облагане има, когато един и същ доход на едно лице бъде обложен от две различни държави за един и същ период, пишат от Правата ми.

Например човек получава доход от работа в Италия. Ако Италия има право да обложи този доход, но същевременно и България го третира като доход, който подлежи на облагане тук, може да възникне двойно данъчно облагане.

Кога България облага доходите от чужбина?

Един от ключовите въпроси е къде се намира данъчният дом на човека, или с други думи в коя държава той се счита за данъчно местно лице. По българските правила местно лице може да бъде човек, който например:

• има постоянен адрес в България;
• прекарва в страната повече от 183 дни за определен 12-месечен период;
• е изпратен в чужбина от българската държава, нейни органи или българско предприятие;
• има център на жизнените си интереси в България.

При определянето на центъра на жизнените интереси могат да се вземат предвид различни обстоятелства – например къде живее семейството на човека, къде работи и къде са основните му лични и икономически връзки. Важно е, че самият постоянен адрес в България не е единственият критерий. В определени случаи човек с постоянен адрес у нас може да не се счита за местно лице за данъчни цели, ако центърът на жизнените му интереси е извън България.

Криптосделките под лупа: НАП ще получава данни за доходите от криптоактиви

Това предвиждат приетите промени в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс

А какво става с дохода, получен в чужбина?

За местните лица България по принцип облага доходите им както от България, така и от чужбина. Това означава, че ако например човек, който е местно лице за България, получи доход от сезонна работа в Италия, този доход може да попадне в обхвата на българското данъчно облагане.

Проблемът възниква, ако Италия също има право да обложи същия доход според своето законодателство. В този случай се прилагат правилата за избягване на двойното данъчно облагане.Как държавите избягват двойното облагане?

Има два основни механизма. Първият е предвиден в националното законодателство. В определени случаи платеният в чужбина данък може да бъде признат при определянето на данъка в България. Това е т.нар. данъчен кредит.

С други думи, ако вече е платен данък върху даден доход в друга държава, при определени условия той може да бъде приспаднат от данъка, който се дължи в България.

Вторият механизъм са спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане. България има такива спогодби с редица държави. Те определят коя държава има право да облага конкретен вид доход и при какви условия. В зависимост от конкретната спогодба даден доход може:

• да се облага само в едната държава;
• да се облага и в двете, но едната държава да признае вече платения данък;
• да се облага в едната държава с определени ограничения или условия.

Затова не може да се каже само по факта, че парите са получени от чужбина, че човек автоматично трябва да плати данък два пъти. Важни са видът на дохода, данъчният статут на лицето, държавата, от която е доходът, и приложимата спогодба между двете държави.