Кой има право на данъчно облекчение за ремонт на жилище?
БГ Бизнес
Ремонтът на жилището е сериозен разход, но собствениците могат да си върнат част от платения данък
Ремонтът на жилището е сериозен разход, но собствениците могат да си върнат част от платения данък, ако отговарят на определени условия. Законът за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) предвижда специално данъчно облекчение за подобрения и ремонт на недвижим жилищен имот.
Според актуалната информация на Националната агенция за приходите (НАП) през 2026 г. гражданите могат да ползват данъчно облекчение за плащанията за труд, направени през 2025 г., в размер до 1 022,58 евро. Това може да намали дължимия данък с до 102,26 евро. Като същото важи и за ремонт през 2026 г., който да бъде посочен в декларациите за 2027 г.
Важно е да се уточни, че облекчението не представлява възстановяване на 1 022,58 евро. Това е максималната сума, с която се намалява данъчната основа. При данъчна ставка от 10% максималният реален ефект е 102,26 евро.
Кой има право на данъчното облекчение?
Право на облекчението имат местни физически лица, както и чуждестранни физически лица, които са установени за данъчни цели в държава - членка на Европейския съюз, или в друга държава от Европейското икономическо пространство. За да бъде използвано облекчението, трябва едновременно да са изпълнени няколко условия.
На първо място, имотът трябва да бъде жилищен недвижим имот, намиращ се на територията на България. На второ място, лицето, което иска да използва облекчението, трябва да бъде собственик или съсобственик на жилището.
Това означава, че човек, който просто живее под наем в жилището, не може да ползва облекчението само защото е заплатил ремонта.
За какъв ремонт може да се ползва облекчението?
Данъчното облекчение се отнася до платения труд, свързан с подобрения и/или ремонт на жилищния имот.
Това може да включва различни ремонтни дейности, извършени от майстори или фирми, когато са изпълнени всички законови изисквания.
Особено важно е, че разходите за строителни материали не се включват в облекчението.
Например, ако собственик е платил:
- 1 200 евро за труд на майстори;
- 800 евро за плочки, боя, лепила и други материали,
за целите на данъчното облекчение се взема предвид само допустимият разход за труд, а не сумата за материалите.
НАП изрично посочва, че облекчението се прилага за направените плащания за труд.
Какъв е максималният размер през 2026 г.?
За плащанията за труд максималният размер, който може да бъде приспаднат от общата годишна данъчна основа, е: 1 022,58 евро.
Тъй като данъчната ставка върху общата годишна данъчна основа е 10%, максималният данъчен ефект е: 102,26 евро. НАП посочва именно тези стойности за данъчната кампания през 2026 г. за направените през 2025 г. плащания за труд.
Пример
Ако собственик е платил 900 евро за труд по ремонт на жилището и са изпълнени всички условия, той може да намали данъчната си основа с 900 евро. При ставка 10% това означава потенциално намаление на данъка с: 90 евро.
Ако платеният труд е 1 500 евро, обаче не може да се използва целият разход. Максималната сума е 1 022,58 евро, което означава максимален данъчен ефект от 102,26 евро.
Какви документи са необходими?
Това е един от най-важните моменти при използването на облекчението.
Собственикът трябва да притежава документ за платения труд, свързан с ремонта или подобрението на жилището. Документът трябва да съдържа необходимите реквизити съгласно Закона за счетоводството.
Той трябва да бъде придружен и от документ, удостоверяващ плащането – например:
- фискален бон;
- разписка;
- банков документ;
- друг документ, удостоверяващ извършеното плащане.
Това означава, че не е достатъчно просто да кажете, че сте платили на майстор за ремонта. Трябва да можете да докажете както извършения труд, така и неговото плащане.
Може ли да се ползва облекчението, ако майсторът е физическо лице?
Да, законът допуска ремонтът да бъде извършен от физическо лице, при условие че са изпълнени всички изисквания. Важно е лицето, извършило ремонта, да е допустимо по условията на закона и да може да предостави необходимия документ за извършения труд и полученото плащане.
НАП обръща внимание на проблема с ремонтните услуги, при които плащанията към майстори не се документират. Именно затова собственикът трябва да разполага с необходимите доказателства за разхода.
Как се заявява облекчението?
Облекчението за ремонт и подобрения се използва чрез подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.НАП посочва, че облекчението за ремонт и/или подобрения се ползва единствено чрез годишната данъчна декларация и само за доходи, които се облагат с данък върху общата годишна данъчна основа. Тоест това облекчение не се заявява пред работодателя по реда, по който се ползват някои други данъчни облекчения.
В годишната декларация се посочват необходимите данни за използването на облекчението.
Какви са най-честите грешки?
При използването на данъчното облекчение собствениците трябва да внимават за няколко често срещани проблема.
1. Опит за приспадане на материалите
Разходите за плочки, боя, дограма, санитария и други материали не увеличават сумата, която може да бъде използвана за облекчението.
2. Плащане без документ
Ако собственикът няма необходимия документ за труда и доказателство за плащането, може да не успее да докаже правото си на облекчение.
3. Надхвърляне на лимита
Дори ремонтът да е струвал много повече, за данъчното облекчение се признават плащания за труд до 1 022,58 евро.
4. Всеки съсобственик да приспадне максималната сума
При съсобствен имот общият размер за всички съсобственици е ограничен до 1 022,58 евро.
5. Ремонт от свързано лице
Законът не допуска облекчението, когато собственикът и лицето, извършило ремонта, са свързани лица.
